Thuế Giá trị gia tăng (VAT hay GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người tiêu dùng đều chịu ảnh hưởng từ VAT:
- Người bán: phải kê khai, nộp đúng thuế suất.
- Người mua: gián tiếp gánh thuế trong giá sản phẩm.
- Nhà nước: có nguồn thu ngân sách ổn định để phát triển kinh tế – xã hội.
Việc nắm rõ biểu thuế VAT mới nhất 2025–2026 giúp doanh nghiệp tránh sai sót, đồng thời tận dụng các ưu đãi giảm thuế để tiết kiệm chi phí.
Biểu thuế VAT (GTGT) áp dụng giai đoạn 2025–2026
Theo Luật Thuế GTGT và các nghị định, thông tư liên quan, biểu thuế VAT hiện hành và dự kiến áp dụng 2025–2026 gồm 4 mức chính:
- Thuế suất 0%
Áp dụng cho:
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Dịch vụ vận tải quốc tế.
Hàng hóa, dịch vụ thuộc khu phi thuế quan.
👉 Doanh nghiệp cần lưu ý: để được áp dụng 0%, phải có đầy đủ chứng từ hải quan, hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
- Thuế suất 5%
Áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, nhằm hỗ trợ đời sống và sản xuất:
Nước sạch sinh hoạt.
Phân bón, thuốc trừ sâu, thức ăn chăn nuôi.
Sách, thiết bị y tế.
Một số dịch vụ khoa học, công nghệ.
- Thuế suất 10%
Đây là mức thuế suất phổ biến nhất, áp dụng cho đa số hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước.
Ví dụ: đồ gia dụng, may mặc, dịch vụ ăn uống, bất động sản thương mại…
- Thuế suất giảm 8% (theo chính sách hỗ trợ)
Trong giai đoạn 2025–2026, Nhà nước tiếp tục áp dụng chính sách giảm 2% thuế suất VAT (từ 10% xuống còn 8%) đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi.
👉 Lưu ý: Không phải tất cả các mặt hàng đều được giảm 2%. Một số lĩnh vực như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản… vẫn áp dụng thuế suất 10%.
Những điểm mới và cần lưu ý trong biểu thuế VAT 2025–2026
Chính sách giảm 8% tiếp tục gia hạn theo nghị quyết Quốc hội, nhưng chỉ áp dụng có chọn lọc.
Doanh nghiệp phải cập nhật hóa đơn điện tử: xuất đúng mức thuế suất (8% hay 10%).
Ngành nghề đặc thù: cần đối chiếu kỹ danh mục được giảm để tránh khai sai.
Chứng từ khấu trừ: doanh nghiệp có quyền khấu trừ VAT đầu vào nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Ví dụ minh họa cách áp dụng thuế suất VAT
Doanh nghiệp A kinh doanh may mặc: mặt hàng thuộc nhóm thông thường, thuế suất 10%. Nếu thuộc diện giảm, áp dụng 8%.
Doanh nghiệp B xuất khẩu nông sản: áp dụng thuế suất 0%.
Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống: áp dụng 10%, nhưng được giảm còn 8% theo chính sách hỗ trợ.
Doanh nghiệp C cung cấp dịch vụ tài chính: không thuộc diện giảm, vẫn 10%.
Tác động của biểu thuế VAT mới đến doanh nghiệp và hộ kinh doanh
- Với doanh nghiệp
Cần cập nhật kịp thời để tránh rủi ro bị truy thu, phạt chậm nộp.
Lợi ích khi giảm 8%: tăng sức cạnh tranh nhờ giá bán rẻ hơn.
Quản trị kế toán chặt chẽ hơn: đặc biệt khi kinh doanh nhiều nhóm hàng với thuế suất khác nhau.
- Với hộ kinh doanh
Nếu thuộc diện kê khai VAT, hộ kinh doanh cần xuất hóa đơn điện tử đúng thuế suất.
Chính sách giảm 8% giúp giảm gánh nặng chi phí, hỗ trợ kinh doanh nhỏ lẻ.
- Với người tiêu dùng
Giá hàng hóa, dịch vụ được giảm tương ứng, kích thích tiêu dùng, góp phần tăng trưởng kinh tế.
Cách áp dụng đúng biểu thuế VAT 2025–2026
Để hiểu đúng – làm chuẩn, doanh nghiệp/hộ kinh doanh nên:
Phân loại đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ theo từng mức thuế suất.
Cập nhật phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử để thiết lập đúng VAT.
Thường xuyên theo dõi thông tư, nghị định mới để kịp thời điều chỉnh.
Lưu trữ chứng từ hợp lệ để được khấu trừ và tránh rủi ro khi kiểm tra thuế.
Biểu thuế VAT (GTGT) mới nhất 2025–2026 vẫn duy trì 3 mức cơ bản: 0%, 5%, 10%, cùng với chính sách giảm 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.
👉 Điều quan trọng với doanh nghiệp và hộ kinh doanh là:
- Nắm rõ từng mức thuế suất.
- Phân loại chính xác hàng hóa, dịch vụ.
- Xuất hóa đơn điện tử đúng quy định.
Khi đó, việc thực hiện VAT sẽ trở nên minh bạch – an toàn – tối ưu chi phí, giúp kinh doanh ổn định trong giai đoạn 2025–2026.
