Việc kê khai và nộp thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình kê khai thuế đúng chuẩn, nhất là khi chính sách thuế có thể thay đổi theo từng năm. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai thuế hộ kinh doanh chi tiết, dễ hiểu, đầy đủ năm 2025 – cập nhật theo quy định mới nhất của cơ quan thuế.
1. Hộ kinh doanh là gì? Có bắt buộc phải kê khai thuế không?
Hộ kinh doanh là gì?
Theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh là cá nhân hoặc nhóm cá nhân (bao gồm hộ gia đình) thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh tại một địa điểm nhất định, không có tư cách pháp nhân.
Hộ kinh doanh có bắt buộc kê khai thuế?
Câu trả lời là có. Hộ kinh doanh, tùy theo quy mô và doanh thu, sẽ phải kê khai và nộp các loại thuế như:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – nếu thuộc đối tượng nộp theo phương pháp trực tiếp.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Lệ phí môn bài.
2. Căn cứ pháp lý về kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2025
Dưới đây là các văn bản quan trọng bạn cần biết khi kê khai thuế năm 2025:
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Thông tư 40/2021/TT-BTC (vẫn đang còn hiệu lực áp dụng trong năm 2025).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
Các công văn hướng dẫn thuế của Tổng cục Thuế và Cục thuế địa phương (nếu có thay đổi cụ thể năm 2025).
3. Cách kê khai thuế hộ kinh doanh chi tiết, đầy đủ năm 2025
Bước 1: Xác định hình thức kê khai thuế
Có 2 hình thức kê khai:
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm).
Hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai (doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện kê khai đầy đủ).
Bước 2: Đăng ký thuế và mã số thuế
Đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Nhận mã số thuế cá nhân (dùng để kê khai và nộp thuế).
Lưu ý: Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân nên không được cấp mã số thuế doanh nghiệp.
Bước 3: Khai và nộp lệ phí môn bài
3.1. Mức lệ phí môn bài năm 2025:
Doanh thu/năm Mức lệ phí môn bài
Trên 500 triệu đồng 1.000.000 VNĐ/năm
Từ 300 – 500 triệu 500.000 VNĐ/năm
Từ 100 – dưới 300 triệu 300.000 VNĐ/năm
Dưới 100 triệu đồng Miễn lệ phí
3.2. Thời hạn khai:
Khai lần đầu: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Nộp tiền: Chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.
Bước 4: Kê khai thuế GTGT và TNCN
4.1. Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán
Không phải kê khai hàng tháng/quý, chỉ cần nộp theo thông báo thuế từ Chi cục Thuế.
Cách tính thuế:
- Số thuế GTGT = Doanh thu ước tính x Tỷ lệ GTGT ngành nghề
- Số thuế TNCN = Doanh thu ước tính x Tỷ lệ TNCN ngành nghề
Ví dụ: Hộ kinh doanh ăn uống có doanh thu 300 triệu đồng/năm
- Tỷ lệ thuế GTGT: 3%; TNCN: 1.5%
- => GTGT: 300 triệu x 3% = 9 triệu
- => TNCN: 300 triệu x 1.5% = 4.5 triệu
4.2. Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
Phải nộp tờ khai thuế hàng tháng hoặc quý, tương tự như doanh nghiệp.
Sử dụng mẫu 01/CNKD để kê khai.
Có thể kê khai và nộp qua cổng Thuế điện tử: https://canhan.gdt.gov.vn
Bước 5: Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế
Khai theo quý: Hạn chót ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
Khai theo tháng (ít phổ biến): Hạn chót ngày 20 của tháng sau.
Nộp thuế: Cùng thời điểm với hạn nộp tờ khai.
Bước 6: Nộp thuế
Cách nộp thuế hộ kinh doanh:
Nộp trực tiếp tại kho bạc hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu.
Chuyển khoản online qua cổng Thuế điện tử cá nhân.
Nộp tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế địa phương.
4. Một số lưu ý quan trọng năm 2025
Cập nhật thông tin ngành nghề để xác định đúng tỷ lệ thuế khoán theo quy định từng ngành.
Không cần mua hóa đơn nếu bạn là hộ kinh doanh nhỏ lẻ và không có yêu cầu xuất hóa đơn.
Nếu là hộ kinh doanh có nhiều địa điểm, cần kê khai tại nơi đặt trụ sở chính.
Trường hợp ngừng kinh doanh, phải làm thủ tục thông báo với cơ quan thuế để ngừng tính thuế khoán.
5. Ví dụ kê khai thuế hộ kinh doanh đơn giản
Tình huống: Anh A mở quán cà phê nhỏ, doanh thu ước tính 250 triệu/năm.
Không phải nộp lệ phí môn bài (vì dưới 300 triệu).
Thuế GTGT: 250 triệu x 3% = 7.5 triệu
Thuế TNCN: 250 triệu x 1.5% = 3.75 triệu
Tổng thuế năm: 11.25 triệu đồng, chia đều theo quý (≈ 2.8 triệu/quý)
=> Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo để hộ kinh doanh nộp thuế khoán định kỳ, không cần kê khai.
6. Các câu hỏi thường gặp (FAQ)
Hộ kinh doanh có bắt buộc phải dùng hóa đơn không?
Không bắt buộc, trừ khi khách hàng yêu cầu hoặc kinh doanh dịch vụ có giá trị cao.
Hộ kinh doanh cá thể có được hoàn thuế không?
Không, hộ kinh doanh nộp thuế khoán không thuộc diện hoàn thuế GTGT.
Có thể thuê kế toán kê khai thuế hộ kinh doanh không?
Có thể, nhưng với hộ quy mô nhỏ, có thể tự làm theo hướng dẫn trong bài viết này.
Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn là trách nhiệm pháp lý và đạo đức của mỗi hộ kinh doanh. Hy vọng bài viết trên đã giúp bạn nắm vững cách kê khai thuế hộ kinh doanh chi tiết, dễ hiểu, đầy đủ năm 2025 để chủ động tuân thủ và vận hành hoạt động kinh doanh hiệu quả, minh bạch.
