Rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ thắc mắc:

• “Bán online vài sản phẩm có phải nộp thuế không?”
• “Mở cửa hàng tạp hóa nhỏ, doanh thu ít thì sao?”
• “Có phải kê khai thuế như doanh nghiệp không?”

Thực tế, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh nhỏ lẻ phụ thuộc vào doanh thu hằng năm, ngành nghề và quy định hiện hành của cơ quan thuế. Hiểu đúng sẽ giúp hộ kinh doanh yên tâm bán hàng, tránh bị xử phạt hoặc truy thu.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Theo Luật Quản lý thuế và Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm → Không phải nộp thuế. Đây là mức miễn thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán nhỏ lẻ.

Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên → Phải nộp thuế theo quy định.

👉 Như vậy, không phải hộ kinh doanh nào cũng phải nộp thuế. Chỉ khi vượt ngưỡng 100 triệu/năm mới phát sinh nghĩa vụ.

Các loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp

Khi doanh thu đạt mức chịu thuế, hộ kinh doanh sẽ phải nộp:

• Thuế Giá trị gia tăng (VAT/GTGT)

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (không phải kê khai đầu vào – đầu ra như doanh nghiệp).

Mức thuế suất phụ thuộc ngành nghề, ví dụ:

Bán hàng hóa: 1% trên doanh thu.

Dịch vụ ăn uống: 3%.

Dịch vụ khác: 5%.

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Cũng tính theo % doanh thu, thường là:

Bán hàng hóa: 0,5%.

Dịch vụ ăn uống: 1,5%.

Dịch vụ khác: 2%.

• Lệ phí môn bài

Dựa trên doanh thu năm:

Doanh thu trên 500 triệu/năm → 1.000.000đ/năm.

Doanh thu từ 300 – 500 triệu/năm → 500.000đ/năm.

Doanh thu từ 100 – 300 triệu/năm → 300.000đ/năm.

Dưới 100 triệu/năm → Miễn lệ phí môn bài.

​​​​​​​

Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ (ví dụ minh họa)

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh tạp hóa

• Doanh thu: 200 triệu/năm.
• Thuế GTGT: 1% × 200 triệu = 2 triệu.
• Thuế TNCN: 0,5% × 200 triệu = 1 triệu.
• Lệ phí môn bài: 300.000đ/năm.

👉 Tổng thuế phải nộp: 3,3 triệu đồng/năm.

Ví dụ 2: Quán ăn nhỏ

• Doanh thu: 600 triệu/năm.
• Thuế GTGT: 3% × 600 triệu = 18 triệu.
• Thuế TNCN: 1,5% × 600 triệu = 9 triệu.
• Lệ phí môn bài: 1 triệu/năm.

👉 Tổng thuế phải nộp: 28 triệu đồng/năm.

Quy định và thủ tục hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần nắm

• Đăng ký và kê khai

Phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể và được cấp mã số thuế.

Cơ quan thuế sẽ ấn định mức khoán hàng tháng/quý dựa trên doanh thu thực tế.

• Xuất hóa đơn

Nếu khách hàng (doanh nghiệp) yêu cầu, hộ kinh doanh có thể xuất hóa đơn bán hàng do cơ quan thuế cấp.

Với hộ kinh doanh lớn, có thể áp dụng hóa đơn điện tử.

• Thời hạn nộp thuế

Lệ phí môn bài: nộp chậm nhất 30/01 hằng năm.

Thuế GTGT & TNCN: thường nộp theo quý, hoặc theo ấn định của cơ quan thuế.

Những lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Theo dõi doanh thu hằng năm: nếu vượt ngưỡng 100 triệu đồng, phải chủ động kê khai.

Giữ minh bạch sổ sách, hóa đơn: để tránh bị cơ quan thuế ấn định mức cao.

Tránh trốn thuế: vì khi bị phát hiện, sẽ bị truy thu và phạt nặng.

Có thể nhờ dịch vụ kế toán hỗ trợ: giúp kê khai, nộp thuế nhanh chóng và chính xác.

Vậy, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?
👉 Câu trả lời là: Chỉ khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp.

Khi đó, hộ kinh doanh cần nộp 3 loại chính: VAT, TNCN và lệ phí môn bài, với mức tính theo % doanh thu và khung quy định rõ ràng.

Việc nắm rõ cách tính và quy định chi tiết sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Chủ động tài chính.
• Tránh rủi ro pháp lý.
• Yên tâm bán hàng, phát triển lâu dài.